零基础备考初级会计,一般纳税人的账务处理怎么处理?
一般纳税人的账务处理。
(1)取得资产、接受应税劳务或应税行为的账务处理。①一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产:借:原材料(或无形资产、固定资产等)应交税费—应交增值税(进项税额)
【当月已认证】—待认证进项税额【当月未认证】贷:银行存款等如发生退货,应根据税务机关开具的红字增值税专用发票做相反分录
②购进农产品:借:在途物资等【买价-买价X扣除率】应交税费—应交增指数(进项税额)【买价X扣除率】贷:银行存款等
③购进不动产或不动产在建工程的进项税额的分年抵扣:借:固定资产(或在建工程等)【取得时成本】应交税费—应交增值税(进项税额)
【进项税额X60%】—待抵扣进项税额
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